1. ¿Qué cambia en la Renta 2026 para un autónomo en Baleares?
Para un autónomo residente en Baleares, la Renta 2026 cambia poco en el cálculo del rendimiento y bastante en las deducciones. La escala estatal y la autonómica son las mismas que en 2025. Las novedades proceden de normas estatales (nota de la AEAT, Orden HAC/1425/2025, Real Decreto-ley 7/2026 y Real Decreto-ley 29/2026) y de dos normas baleares: el Decreto-ley 1/2026 y la Ley 4/2026.
El IRPF es un impuesto cedido parcialmente: la Agencia Tributaria lo gestiona en todas las islas, y el Govern regula la escala y las deducciones del tramo autonómico.
| Novedad 2026 | Ámbito | Norma | Efecto para el autónomo |
|---|---|---|---|
| Límites de módulos de 250.000 € y 125.000 € mantenidos | Estatal | Nota AEAT de 1/4/2026; DT 32.ª LIRPF | Puede seguir en estimación objetiva en 2026 |
| Índices y módulos sin cambios; reducción general del 5 % | Estatal | Orden HAC/1425/2025 | Mismo cálculo que en 2025 |
| Deducción por autoconsumo renovable (10 % o 20 %) | Estatal | DA 62.ª LIRPF (RDL 7/2026) | No aplica si la instalación está afecta a la actividad |
| Prórroga de la deducción por vehículo eléctrico y punto de recarga hasta el 31/12/2026 | Estatal | DA 58.ª LIRPF (RDL 7/2026) | No aplica si el vehículo está afecto |
| Imputación de rentas inmobiliarias al 1,1 % también en 2026 | Estatal | DA 55.ª LIRPF (RDL 29/2026) | Afecta a segundas viviendas con valor catastral revisado desde 2012 |
| Deducción por subida de intereses de hipoteca variable, máximo 400 € | Autonómica | Art. 3 quater DLeg 1/2014 (DL 1/2026) | Solo vivienda habitual y base imponible ≤ 33.000 € |
| Deducción por nacimiento: 900 €, 1.200 €, 1.500 € y 1.800 € según el orden del hijo | Autonómica | Art. 6 ter DLeg 1/2014 (Ley 4/2026) | Importes más altos que en 2025 |
2. Módulos en 2026
Un autónomo de Baleares puede seguir en estimación objetiva (módulos) en 2026 con los mismos límites que en 2025. La Agencia Tributaria lo confirmó en su nota de 1 de abril de 2026, conforme al criterio de la Dirección General de Tributos.
La estimación objetiva es el método que calcula el rendimiento con signos, índices y módulos (personal, superficie, potencia) en lugar de ingresos y gastos reales. Su continuidad estuvo en duda porque el Congreso no convalidó los dos reales decretos-leyes que prorrogaban los límites: el Real Decreto-ley 16/2025 y el Real Decreto-ley 2/2026.
| Magnitud excluyente (año anterior) | Límite aplicable en 2026 |
|---|---|
| Rendimientos íntegros del conjunto de actividades | 250.000 € |
| Operaciones facturadas a empresarios o profesionales | 125.000 € |
| Compras de bienes y servicios, sin inmovilizado | 250.000 € |
Estos límites se miden con las cifras de 2025. Quien supere alguno en 2026 seguirá en módulos todo 2026, pero quedará excluido en 2027.
Condiciones que conviene revisar:
- Índices y módulos: la Orden HAC/1425/2025 (BOE de 11 de diciembre de 2025) mantiene para 2026 los mismos signos, índices y módulos, y la reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto.
- Renuncias y revocaciones: son válidas las presentadas del 1 de diciembre de 2025 al 27 de enero de 2026 y del 5 al 16 de febrero de 2026, según la nota de la Agencia Tributaria.
- Pagos fraccionados: quien tributa en módulos presenta el modelo 131, no el modelo 130.
3. Estimación directa simplificada: cómo se calcula el rendimiento
En estimación directa simplificada, el autónomo resta a sus ingresos los gastos deducibles y, después, un 5 % del rendimiento neto positivo por provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año (art. 30 del Reglamento del IRPF). El 7 % solo se aplicó en 2023.
La estimación directa simplificada es la modalidad para autónomos cuya cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 €. Reglas que siguen vigentes en 2026:
- Incompatibilidad: el 5 % no se aplica si el autónomo opta por la reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado (art. 32.2.1.º LIRPF).
- Inicio de actividad: quien inicia una actividad en estimación directa sin haber ejercido otra el año anterior reduce un 20 % el rendimiento neto positivo en el primer año con rendimiento positivo y en el siguiente (art. 32.3 LIRPF). La consulta vinculante de la DGT V0761-26, de 6 de abril de 2026, la admite aunque el profesional ejerza donde antes fue asalariado, si los ingresos proceden de sus propios clientes.
- Pago fraccionado: el modelo 130 ingresa el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos retenciones y pagos anteriores.
- Retenciones a profesionales: 15 % con carácter general y 7 % en el año de inicio y los dos siguientes, si el profesional lo comunica al cliente (art. 101.5 LIRPF y art. 95 RIRPF).
4. Deducciones autonómicas de Baleares para autónomos
Un autónomo de Baleares puede aplicar una deducción propia de 1.000 € por darse de alta por primera vez y tres deducciones con importes mejorados si está de alta en el RETA al menos 183 días del año. Casi todas exigen una base imponible total no superior a 33.000 € en tributación individual o 52.800 € en conjunta.
Una deducción autonómica resta de la cuota íntegra autonómica, es decir, de la parte del IRPF que corresponde a Baleares. Todas están en el Texto Refundido aprobado por el Decreto Legislativo 1/2014.
| Deducción | Importe general | Importe si es autónomo en el RETA ≥ 183 días | Límite de base imponible (individual / conjunta) | Artículo |
|---|---|---|---|---|
| Fomento de la autoocupación (alta por primera vez en el censo) | 1.000 € | 1.000 € | 33.000 € / 52.800 € | 7 bis |
| Alquiler de vivienda habitual (menores de 36 años) | 15 %, máx. 530 € | 20 %, máx. 650 € | 33.000 € / 52.800 € | 3 bis |
| Libros de texto | 100 %, máx. 220 € por hijo | 100 %, máx. 350 € por hijo | 33.000 € / 52.800 € | 4 |
| Conciliación: hijos menores de 6 años | 40 %, máx. 660 € | 50 %, máx. 900 € | 33.000 € / 52.800 € | 6 bis |
| Intereses de hipoteca variable (solo 2026) | Diferencia 2026−2025, máx. 400 € | Igual | 33.000 € / 52.800 € | 3 quater |
Requisitos de la deducción por autoocupación: la actividad debe desarrollarse principalmente en Baleares y el contribuyente debe permanecer en el censo al menos un año desde el alta. Se aplica en el ejercicio del alta, aunque la actividad empiece después.
La Ley 4/2026, de 11 de junio, en vigor desde el 14 de junio de 2026, ha modificado el apartado 3 del art. 3 bis (alquiler) y ha elevado la deducción por nacimiento a 900 €, 1.200 €, 1.500 € y 1.800 € según el orden del hijo.
5. Deducciones estatales: coche eléctrico, recarga y placas solares
El autónomo puede aplicar en 2026 las deducciones estatales por vehículo eléctrico, punto de recarga y autoconsumo renovable solo para bienes de uso privado. El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, convalidado por el Congreso, excluye expresamente los bienes afectos a una actividad económica.
| Deducción estatal | Porcentaje | Base máxima | Plazo | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Vehículo eléctrico enchufable o de pila de combustible | 15 % | 20.000 € | Adquirido hasta el 31/12/2026 | DA 58.ª LIRPF |
| Punto de recarga en inmueble propio | 15 % | 4.000 € anuales | Instalación terminada en 2026 | DA 58.ª LIRPF |
| Autoconsumo renovable en inmueble propio | 10 % | 5.000 € anuales | Pagado y terminado en 2026 | DA 62.ª LIRPF |
| Autoconsumo en vivienda de edificio residencial | 20 % | 5.000 € anuales | Pagado y terminado en 2026 | DA 62.ª LIRPF |
Condiciones que afectan directamente al autónomo:
- Bien afecto: si la instalación de autoconsumo, el vehículo o el punto de recarga se afecta a la actividad, aunque sea después, se pierde la deducción ya aplicada.
- Forma de pago: la deducción por autoconsumo exige pago con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta; el efectivo queda excluido.
- Subvenciones: las cantidades subvencionadas se restan de la base de la deducción por autoconsumo.
- Incompatibilidad: la deducción por autoconsumo no se suma a la deducción por obras de eficiencia energética de la DA 50.ª para la misma instalación y el mismo inmueble.
El RDL 7/2026 también prorroga las deducciones por obras de eficiencia energética en viviendas hasta el 31 de diciembre de 2026, y hasta el 31 de diciembre de 2027 en edificios residenciales.
6. ¿Hay diferencias entre las islas?
No. En 2026 el IRPF de un autónomo se calcula igual en Mallorca, Menorca, Eivissa y Formentera: la escala y las deducciones autonómicas son únicas para toda la comunidad, y ni los consells insulars ni los ayuntamientos regulan este impuesto. Por eso este artículo no incluye secciones por isla.
7. Ejemplo práctico: cuota líquida completa de una diseñadora en Palma
Una diseñadora que se da de alta en Palma en marzo de 2026 y factura 52.000 € pagaría 3.199,20 € de cuota líquida en la Renta 2026. Las deducciones autonómicas para autónomos le ahorran 1.650 €.
Supuestos: 32 años; alta por primera vez en el censo y en el RETA el 1 de marzo de 2026 (306 días de alta); sin actividad el año anterior; estimación directa simplificada; ingresos de 52.000 € y gastos deducibles de 18.000 €, incluida la cuota del RETA; alquiler de su vivienda habitual de 900 € al mes (10.800 € en el año) con contrato de un año; sin otras rentas ni hijos; tributación individual.
| Paso | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| 1. Rendimiento neto previo | 52.000 − 18.000 | 34.000,00 € |
| 2. Gastos de difícil justificación (5 %, máx. 2.000 €) | 34.000 × 5 % | −1.700,00 € |
| 3. Rendimiento neto | 34.000 − 1.700 | 32.300,00 € |
| 4. Reducción por inicio de actividad (20 %) | 32.300 × 20 % | −6.460,00 € |
| 5. Base liquidable general | 32.300 − 6.460 | 25.840,00 € |
| 6. Cuota estatal sobre la base | 12.450 × 9,5 % + 7.750 × 12 % + 5.640 × 15 % | 2.958,75 € |
| 7. Cuota estatal sobre el mínimo personal | 5.550 × 9,5 % | −527,25 € |
| 8. Cuota íntegra estatal | 2.958,75 − 527,25 | 2.431,50 € |
| 9. Cuota autonómica sobre la base | 10.000 × 9 % + 8.000 × 11,25 % + 7.840 × 14,25 % | 2.917,20 € |
| 10. Cuota autonómica sobre el mínimo personal | 5.550 × 9 % | −499,50 € |
| 11. Cuota íntegra autonómica | 2.917,20 − 499,50 | 2.417,70 € |
| 12. Deducción por autoocupación | Importe fijo | −1.000,00 € |
| 13. Deducción por alquiler (autónoma en el RETA) | 10.800 × 20 % = 2.160, tope 650 | −650,00 € |
| 14. Cuota líquida autonómica | 2.417,70 − 1.650 | 767,70 € |
| 15. Cuota líquida total | 2.431,50 + 767,70 | 3.199,20 € |
A la cuota líquida total se restan las retenciones soportadas y los pagos fraccionados del modelo 130. La base de 25.840 € no supera el límite de 33.000 €, así que las dos deducciones autonómicas son aplicables. Si la diseñadora tuviera menos de 36 años pero no estuviera de alta en el RETA 183 días, la deducción por alquiler bajaría al 15 % con un máximo de 530 €.
Qué gastos admite Hacienda para calcular el rendimiento está explicado en la guía de gastos deducibles de autónomos, y cómo influye la cuota en tu base, en la de la cotización por ingresos reales.
Los límites, las actividades admitidas y un cálculo completo de módulos para una peluquería están en la guía de estimación por módulos en Palma.
Si ejerces una profesión sanitaria o de masajes, la guía de impuestos para sanitarios y masajistas en Palma explica qué actividades están exentas de IVA y cómo declarar.
8. Errores frecuentes en la Renta 2026
El error más caro para un autónomo en Baleares en 2026 es aplicar una deducción a un bien afecto a la actividad o con una base imponible por encima del límite. La Agencia Tributaria puede regularizar la deducción con intereses de demora y, en su caso, sanción.
- Deducir el coche eléctrico o las placas solares del negocio. Las deducciones de las DA 58.ª y 62.ª LIRPF excluyen los bienes afectos; afectarlos después obliga a devolver lo deducido.
- Superar 33.000 € de base imponible individual. Las deducciones autonómicas para autónomos no se reducen de forma progresiva: con 33.001 € se pierden enteras. La excepción es la deducción por nacimiento, que se aplica al 50 % por encima de su límite.
- Darse de baja antes de un año. La deducción de 1.000 € por autoocupación exige permanecer en el censo al menos un año desde el alta.
- Sumar el 5 % y la reducción de autónomo dependiente. Son incompatibles: hay que elegir una.
- Pagar en efectivo. La deducción estatal por autoconsumo y la autonómica por conciliación exigen pago bancario o con tarjeta.
- No guardar el certificado bancario. La deducción por hipoteca variable exige justificar con certificado el aumento de intereses de 2026 frente a 2025.
- Superar los límites de módulos en 2026. Un autónomo que supere 250.000 € de rendimientos en 2026 queda excluido de la estimación objetiva en 2027.
9. Cuándo consultar a un asesor
Conviene un análisis individual si el autónomo cobró ayudas del Govern por la guerra en Oriente Medio, si está cerca de 33.000 € de base imponible o de los límites de módulos, o si comparte vehículo o instalación entre uso privado y actividad. También si se plantea renunciar a módulos para 2027, porque la renuncia vincula al menos tres años.